Location de bureaux équipés : fiscalité et avantages

La location de bureaux équipés offre de nombreux avantages, au locataire comme au bailleur. Sa force réside principalement dans ses avantages fiscaux. En effet, louer des bureaux équipés permet de bénéficier de revenus locatifs faiblement imposés par rapport à la location meublée, réservée à l’habitation. Que vous souhaitiez réaliser un investissement immobilier ou trouver la meilleure solution fiscale pour votre activité, le choix des locaux équipés pourrait bien être la solution. Voyons tout cela d’un peu plus près.

Qu’est-ce que la location équipée ?

On parle ici de location de locaux professionnels, c’est-à-dire des bureaux ou des locaux commerciaux qui comme leur nom l’indique sont équipés. Tout comme le serait une location en meublé pour le logement. La location équipée concerne davantage les activités tertiaires, car moins gourmande en équipement. Ces locaux ne sont donc pas vides, mais munis des équipement nécessaires à l’activité de l’entreprise :

• chaises ;  
• bureaux ; 
• meubles de rangement ;
• téléphone ; 
• poubelles, etc.

Cela peut également passer, selon l’activité de l’entreprise, par du matériel informatique, mais aussi par des équipements voués à aménager des espaces de pause, d’attente ou de réunion :

• photocopieuse ; 
• machine à café ;
• vidéoprojecteur

L’avantage c’est que les locataires n’auront pas besoin d’acheter tous ces équipements. Ils auront simplement à « poser leurs valises » et à se concentrer sur le développement de leur activité professionnelle.  

Attention toutefois, il n’est pas nécessaire de tout acheter, vous pouvez vous contenter du matériel indispensable.

Pourquoi choisir cette solution ?

Le principal intérêt de la location équipée est sa fiscalité. En effet, vous serez imposé dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et non dans celle des revenus fonciers, beaucoup plus imposés et réglementés. Le bénéfice est soumis à l’impôt sur le revenu au barème progressif dont le taux dépendra du niveau de vos autres revenus.

Ce régime fiscal vous permet de déduire tous les frais et charges afférentes à l’exploitation de votre bien :

• les frais d’acquisition ; 
• les amortissements mobiliers et immobiliers ; 
• la totalité des intérêts financiers.

Résultat : votre imposition est pratiquement neutralisée pendant une très longue période et votre investissement est plus rentable.

De plus, vous serez soumis à la TVA. Vous pourrez donc récupérer les taxes payées pour :  

1. l’achat d’équipements
2. les travaux ;
3. l’achat de mobilier ;
4. l’achat du bien (si neuf ou en cours de construction).

Voilà pourquoi, il est plus intéressant de louer votre bien à un locataire qui pourra récupérer la TVA sur ses loyers. Ce n’est par exemple, pas le cas des professions médicales.

Comment réaliser cet investissement ? 

Pour réaliser cet investissement, vous pouvez soit le faire en tant que personne physique, soit par l’intermédiaire d’une société de personnes comme la SNC ou la SARL de famille. 

Bon à savoir : vous ne pouvez pas réaliser un tel investissement avec une SCI (Société Civile Immobilière). En effet, l’activité exercée est de nature commerciale. Vous êtes donc automatiquement assujetti à l’impôt sur les sociétés.

Professionnel ou non professionnel ? 

Telle est la question. Selon l’administration fiscale, l’activité de location équipée est dans la plupart des cas considérée comme non professionnelle. Mais qu’est-ce que ça veut dire ? Le traitement des déficits est différent selon que l’activité est exercée à titre professionnel ou non. D’après le code général des impôts, une activité est dite professionnelle s’il y a une « participation personnelle, directe et continue de l’un des membres du foyer fiscal à l’accomplissement des actes nécessaires à cette activité ». 

Lorsque l’activité est exercée à titre professionnel, les déficits « sont imputables sur le revenu global sans limitation de montant ». À l’inverse, si vous exercez cette activité à titre non professionnel, le déficit pourra simplement « s’imputer sur les bénéfices futurs de l’activité pendant six ans ».

Que se passe-t-il en cas de revente ? 

Si vous exercez une location équipée à titre professionnel (ce qui n’est pas toujours le cas), vous serez soumis au  régime fiscal de la plus-value professionnelle. Vous bénéficiez alors d’une exonération totale ou partielle lorsque vous exercez votre activité depuis plus de 5 ans :

• Exonération totale de la plus-value : moins de  90 000 € de chiffre d’affaires ;
• Exonération partielle : le chiffre d’affaires est compris entre 90 000 € et 126 000 €.

Selon l’article 151 septies B du code général des impôts, pour chaque année de détention au-delà de 5 ans, vous pouvez bénéficier d’un abattement de 10 % sur la plus-value immobilière. Résultat : au bout de 15 ans, la totalité de la plus-value à long terme est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux.

Vous l’aurez compris, la location de bureaux équipée est un excellent moyen de réduire ses impôts. De plus, elle a le vent en poupe ! Les locaux équipés sont très recherchés par les entreprises qui souhaitent louer des espaces de travail sans contraintes et surtout qui ne nécessite aucun investissement à l’installation. Bref, c’est un vrai gage de sérénité. Vos futurs locataires n’auront plus qu’à se consacrer au développement de leur activité professionnelle.